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CreatorOrozco González, Ivonne Alejandra
Date2024-02-09
Date Accessioned2025-06-16T18:19:33Z
Date Available2025-06-16T18:19:33Z
URL de acceso al recursohttps://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/18910
URL de acceso al recurso10.22201/iij.24484873e.2023.166.18910
Identifier (URI)http://revistas.suiiurisasociacion.com/xmlui/handle/123456789/27592
DescriptionThis document explains the origin of the controlling beneficiary in Mexican tax legislation, the scope of effective control and the consequences of the exchange of this information internationally in the face of tax crime. The objective of this article is to define the controlling beneficiary in Mexico, address its origin at the international level and whether its incorporation into our current tax legislation is constitutional. The hypothesis is if the law that regulate the public registry of the controlling beneficiary and if the sanction established in the Federal Tax Code is unconstitutional. The methodology applied is the qualitative case study method, since it is intended to analyze through comparative law the introduction of the figure of controlling beneficiary, identifying the norms that originate it and its consequences, to confirm or reject the hypothesis about whether said figure it is constitutional or not, according to Mexican and international law.en-US
DescriptionEl presente documento explica el origen del beneficiario controlador en la legislación fiscal mexicana, los alcances del control efectivo y las consecuencias del intercambio de esta información a nivel internacional frente al delito fiscal. El objetivo de este artículo es definir el beneficiario controlador en México, abordar su origen en el plano internacional y si su incorporación en nuestra legislación fiscal vigente es constitucional. La hipótesis es que dicha norma, por la cual se establece el registro público del beneficiario controlador y sus medios sancionatorios establecidos en el Código Fiscal de la Federación, es inconstitucional. La metodología aplicada es el método de estudio de casos cualitativos, ya que se pretende analizar a través del derecho comparado la introducción de la figura de beneficiario controlador identificando las normas que lo originan y sus consecuencias, para confirmar o rechazar la hipótesis sobre si dicha figura es constitucional o no, de acuerdo con el derecho mexicano e internacional.es-ES
Item Formattext/html
Item Formattext/xml
Item Formatapplication/pdf
Item Languagespa
PublisherUniversidad Nacional Autónoma de México, Instituto de Investigaciones Jurídicases-ES
xmlui.metadata.dc.relationhttps://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/18910/19276
xmlui.metadata.dc.relationhttps://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/18910/19589
xmlui.metadata.dc.relationhttps://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/18910/19134
RightsDerechos de autor 2024 Universidad Nacional Autónoma de Méxicoes-ES
Rightshttps://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.eses-ES
SourceBoletín Mexicano de Derecho Comparado; nueva serie, año LVI, número 166, enero-abril de 2023; 171-202en-US
SourceBoletín Mexicano de Derecho Comparado; nueva serie, año LVI, número 166, enero-abril de 2023; 171-202es-ES
Source2448-4873
Source0041-8633
Source10.22201/iij.24484873e.2023.166
Subjectcontrolling beneficiaryen-US
Subjectcorporate veilen-US
Subjecteffective controlen-US
Subjectdismissal of legal personalityen-US
Subjectinternational treatiesen-US
Subjecthuman rightsen-US
Subjecttax crimesen-US
Subjectbeneficiario controladores-ES
Subjectvelo corporativoes-ES
Subjectcontrol efectivoes-ES
Subjectdesestimación de la personalidad jurídicaes-ES
Subjecttratados internacionaleses-ES
Subjectderechos humanoses-ES
Subjectdelitos fiscaleses-ES
TitleControlling Beneficiary and Effective Control Against Tax Crimeen-US
TitleBeneficiario controlador y control efectivo frente al delito fiscales-ES
Typeinfo:eu-repo/semantics/article
Typeinfo:eu-repo/semantics/publishedVersion
TypeArtículo revisado por pareses-ES


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